Betalingskalender is die hoofkomponent van die operasionele finansiële beplanning van enige organisasie. Op 'n ander manier word dit 'n kontantvloeiplan genoem.’n Betalingskalender word volgens die reël opgestel waarvolgens alle uitgawes deur geldige geldbronne ondersteun word. Hierdie instrument weerspieël werklike kontantvloei beide in terme van inkomste en uitgawes. In ons artikel sal ons die definisie, tipes betalingskalender oorweeg, die kwessies van gebruik en instandhouding aanraak, en ook 'n voorbeeld van die ontwerp daarvan gee.
kategorie vir finansiële beplanning
Vandag beklee die konstruksie van finansiële planne 'n belangrike posisie in die finansiëlehulpbronbestuurstelsel van die struktuur. In die beplanningsproses het die hoofde van organisasies die geleentheid om die stand van finansiële hulpbronne te evalueer, maniere te identifiseer om die totale bedrag geld te verhoog en aanwysings vir hul doeltreffendste gebruik. Terselfdertyd, oplossingsbestuursplan is gebaseer op die ontleding van finansiële inligting.
Betalingskalender is 'n plan om geld te spandeer en te ontvang. Dit word vir die komende jaar ontwikkel, en die verdeling per maand is relevant. Met ander woorde, dit is die geldvloeibegroting. Die betalingskalender sluit slegs 'n algemene basis vir die bestuur van die kontantvloei van 'n onderneming in. Gedurende 'n maandelikse tydperk kan hierdie vloei gekenmerk word deur 'n hoë vlak van onstabiliteit en dinamika. Operasionele beheer en bestuur van finansiële hulpbronne kan help om van hierdie tekortkominge ontslae te raak.
Bestuur jou finansies vandag
Die bestuur van finansiële hulpbronne in moderne toestande is 'n integrale element wat jou in staat stel om in besigheid te slaag. 'n Onderneming wat die dinamika van uitgawes, inkomste en ander sleutel finansiële aanwysers vinnig en akkuraat monitor, op een of ander manier, moet oor voldoende inligtingsbasis beskik om die regte finansiële en bestuursbesluite te neem wat nodig is vir die maatskappy se groei.
Operasionele finansiële bestuur moet verstaan word as 'n stel tegnologiese, organisatoriese en metodologiese maatreëls wat die bestuur van huidige finansiële transaksies, sowel as die finansiële hulpbronne van die organisasie ten volle verseker. Dit gaan oor die kort termyn. Gewoonlik duur hierdie tydperk nie een maand nie. Operasionele hulpbronbestuur, anders as die begrotingstelsel, beplan betalings in die mees gedetailleerde vorm, dit wil sê volgens die doel van die betaling enrelevante teenparty. Dit gebruik aansienlike besonderhede van beplanningstydraamwerke (tot 'n dag).
Werklike take
Betalingskalender is die hoofinstrument wat verband hou met die operasionele bestuur van die struktuur se finansies. Dit is 'n beplanningsdokument wat daaglikse bestuur van die uitgawes en ontvangs van die maatskappy se finansiële hulpbronne verskaf.
Deur 'n betalingskalender te beplan, kan jy die volgende take oplos:
- Vermindering van die voorspellingsopsies vir die plan vir besteding en ontvangs van geld (vandag is dit gebruiklik om optimistiese, pessimistiese en realistiese tipes uit te sonder) tot een werklike taak wat verband hou met die vorming van die maatskappy se kontantvloei binne 'n maandelikse tydperk.
- Sinchronisasie van kontantvloei van beide negatiewe en positiewe tipes, en tot die mate moontlik. Dit is opmerklik dat dit die vlak van doeltreffendheid van die maatskappy se kontantvloei kan verhoog.
- Die samestelling van 'n betalingskalender stel jou in staat om die prioriteit van kontantbetalings van die struktuur te verseker in ooreenstemming met die maatstaf van hul impak op finansiële prestasie.
- Versekering van die nodige absolute likiditeit van die kontantvloei van die struktuur, en tot die maksimum mate. Op 'n ander manier kan dit genoem word die handhawing en verhoging van die vlak van solvensie binne die kort termyn.
- Insluiting van kontantvloeibestuur in die stelsel van operasionele beheer (en dus werklike monitering) van die finansiële werk van die onderneming.
Wat voordele doengereedskap?
Wanneer 'n betalingskalender vir kwitansies en uitgawes geïmplementeer word, het die organisasie die volgende voordele:
- Die moontlikheid om die stand van die maatskappy in finansiële terme te voorspel, raak relevant.
- Die vlak van deursigtigheid van bestuursprosesse met betrekking tot die uitgawes en inkomste van die organisasie neem toe.
- Verhoog die geldigheid en buigsaamheid van besluite as gevolg van veranderinge in die ekonomiese toestande van die maatskappy.
- Die mate van betroubaarheid en vertroue in die struktuur aan die kant van die moederorganisasie, beleggers en krediteure neem toe.
- Die maatskappy se kredietbeleid word geoptimaliseer.
Sleutelteiken
Die hoofdoel van die betalingskalender is om 'n skedule van kontantvloei vir die volgende tydperk te skep. As 'n reël wissel dit van 'n paar werksdae tot 'n maand. Die skedule moet so wees dat dit die terugbetaling van alle lopende betalings waarborg, om oortollige geld in die rekeninge te minimaliseer en natuurlik om kontantgapings te voorkom.
Kategorie-inhoud
Hoe om 'n betalingskalender te maak? Dit is belangrik om daarop te let dat die inhoud daarvan anders kan wees. Dit hang alles hoofsaaklik af van die voorkeure van belangstellende werknemers en die besonderhede van die besigheid. Dit moet egter data insluit wat verband hou met invloeie en uitvloeie, sowel as beplande kontantsaldo's (gewoonlik volgens bron en dag afgebreek).
Betalingskalendervoorbeeld
Gebruik die tabel hieronder en oorweeg 'n voorbeeld van hierdie instrument wat ontwerp is vir 'n motoronderdelewinkel. Om dit gerieflik te maak om die inligting waar te neem, word die instandhouding van die betalingskalender vir 5 werksdae vertoon, en nie vir 'n maandelikse tydperk nie.
| Aanwysernaam | Totaal vir 'n week | Dag 1 | Dag 2 | Dag 3 | Dag 4 | Dag 5 |
| Die balans van geld vir die begin. weke | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Positiewe vloei | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Inkomste uit die verkoop van onderdele (insluitend) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negatiewe vloei | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Dit sluit die volgende kategorieë in: Betaling vir die huur van die perseel |
5359 | 5359 | ||||
| Staatsplig teenoor die regbank | 9660 | 9660 | ||||
| vragaflewering | 8732 | 8732 | ||||
| Werknemersalarisse | 71 666 | 71 666 | ||||
| Sagteware, kantoortoerusting, rekenaars | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montering van 'n advertensieteken | 11 530 | 11 530 | ||||
| Inkomstebelasting | 5190 | 5190 | ||||
| Instandhouding en herstel van kasregisters | 800 | 800 | ||||
| Betaling vir die verskaffing van motoronderdele | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Sekuriteitsfunksies van personeel | 2000 | 2000 | ||||
| Sosiale planbydraes | 12 483 | 12 483 | ||||
| Versekering | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bankdienste | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Kommunikasiedienste | 2505 | 2505 | ||||
| Ekonomiese behoeftes | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektriese energie | 3607 | 3607 | ||||
| Netto kontantvloei | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Naweekbalans | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Kommentaar
Inligting wat verband hou met die verspreiding van uitgawes oor tyd, op een of ander manier, sal help om die mees riskante oomblikke (in terme van die voorkoms van kontantgapings) te vind en maatreëls te implementeer om die las van betalings te herverdeel (byvoorbeeld, versprei oor verskillende tydperke van salarisbetalings en dra belastingbetalings na die staatsbegroting oor, gebruik die lening betyds, ens.). Dus, in die voorbeeld hierbo, vir die komende tydperk, word verwag dat dit 'n positiewe kontantvloei gelykstaande aan 736,495.40 roebels sal ontvang. Negatiewe kontantvloei vir die week is RUB 712 379,27
Berekening van netto vloei
Die netto kontantvloei sal dus gelyk wees aan 24 116,13 roebels. (toename in die balans van 39 648,96 roebels tot 63 765,09 roebels). As ons die beplande positiewe sowel as negatiewe kontantvloeie versprei in ooreenstemming met die dae (gebaseer op die fakture vir betaling wat uitgereik word, sowel as die betalingsvoorwaardes waarvoor die kontrakte voorsiening maak), dan sal dit blyk dat by aan die einde van die 2de dag sal die struktuur 'n kontanttekort hê, waarvan die bedrag 53,029,35 roebels sal wees. Om dit uit te skakel, is dit nodig om 'n deel van die beplande betalings (byvoorbeeld betaling vir gekoopte kommersiële produkte van verskaffers of die aankoop van kantoortoerusting, meubels) na die volgende dag oor te dra. As hierdie reëling nie moontlik is nie, moet jy 'n korttermyn banklening in die vorm van 'n oortrokke rekening gebruik.
Kategorieklassifikasie
Kom ons ontleed die hooftipes betalingskalender. Die mees algemene vorm van die instrument, wat in die operasionele beplanning van ondernemingskontantvloei gebruik word, word beskou as die vorming daarvan in die konteks van die volgende afdelings:
- Skedule van komende kontantontvangste.
- Skedule van betalings wat gemaak moet word.
As die beplande tipe kontantvloei eensydig is (uitsluitlik negatief of slegs positief), dan word die kalender ontwikkel in die vorm van 'n enkele ooreenstemmende afdeling.
Onder die hoofvariëteite van die gereedskap moet kennis geneem worddie volgende:
- Belastingkalender. So 'n beplanningsdokument word vir die onderneming as geheel opgestel. As 'n reël bevat dit 'n enkele afdeling genaamd "belastingbetalingskedule". Betalings van 'n terugbetaalbare aard vir belastingherberekeninge van geld word volgens die standaarde in die invorderingskalender van debiteure ingesluit. Hierdie betalingskalender dui die bedrae aan van alle soorte belasting, fooie en ander belastingbetalings wat deur die onderneming oorgedra word na begrotings van verskillende waardes, sowel as na buitebegrotingsfondse. Dit is opmerklik dat die laaste dag van die vasgestelde tydperk vir die oordrag van belasting van alle soorte gewoonlik as die kalenderdatum van betaling gekies word.
- Debiteure-invorderingskalender. Hierdie tipe betalingskalender word gewoonlik volgens die struktuur as geheel gevorm, alhoewel as daar 'n gespesialiseerde eenheid is, veral 'n kredietafdeling, dit die groepering van betalings uitsluitlik vanaf hierdie verantwoordelikheidsentrum kan dek.
Ander spesies
Benewens bogenoemde, is daar die volgende tipe kategorieë:
- Kalender vir die diens van finansiële lenings. Volgens die huidige internasionale praktyk oor verslagdoening en vooruitskatting van kontantvloei, word die diens van sulke lenings in die bedryfswerk van die onderneming weerspieël, en nie finansieel nie.
- Kalender van salarisbetalings. So 'n instrument word as 'n reël ontwikkel by ondernemings wat 'n multi-stadium skedule gebruik vir die betaling van lone aan werknemers van verskillende struktureleeenhede (departemente, takke, werkswinkels, ens.).
- Die kalender (begroting) waarin voorraad gevorm word, word ontwikkel volgens die standaarde vir die ooreenstemmende kostepunte, met ander woorde, vir sekere strukturele eenhede wat produksie-ondersteuning in die materiële en tegniese terme implementeer.
Kalender van bestuursuitgawes
Nog 'n soort hulpmiddel is die begroting (kalender) van bestuursuitgawes. Dit is opmerklik dat die samestelling daarvan weerspieël:
- betalings wat verband hou met die aankoop van kantoorbenodigdhede;
- kantoortoerusting en rekenaarprogramme wat nie by niebedryfsbates ingesluit is nie;
- betalings vir pos- en kommunikasiekoste;
- reiskoste;
- ander artikels wat met ondernemingsbestuur verband hou.
Dit is belangrik om daarop te wys dat die uitsondering hier die arbeidskoste is van werknemers wat professionele aktiwiteite in die administrasie- en bestuursafdeling uitvoer.
Produkverkope-kalender
Ten slotte, oorweeg die laaste tipe begroting, wat as een van die belangrikstes beskou word. Ons praat van die betalingskalender vir die verkoop van bemarkbare produkte. Hierdie vorm van verslagdoening word as 'n reël ontwikkel in die konteks van winssentrums of inkomstesentrums van die onderneming. So 'n betalingskalender bevat twee afdelings: "uitgaweskedule" en "kwitansieskedule". Die eerste afdeling toon die ontvangs van geld as gevolg van kontantbetalings vir die produk. Indien die betrokke verantwoordelikheidsentrum invorderingsbeheer verskafdebiteure volgens skikkings met kopers van 'n kommersiële produk, dan weerspieël hierdie afdeling ook hierdie tipe inkomste. Die tweede afdeling toon die koste van bemarking, advertensies, instandhouding van die verspreidingsnetwerk, ensovoorts.
Dit is opmerklik dat ons nie al die huidige bekende variëteite van die kategorie oorweeg het nie. Dus, daar is 'n betalingskalender vir die skep van 'n portefeulje van langtermyn kontantbeleggings, 'n kapitaalbegroting (betalingskalender) vir die implementering van 'n werklike beleggingsprogram, 'n kapitaalbegroting (kalender) vir individuele beleggingsprojekte, ensovoorts.
