In moderne toestande is finansiële bestuur, as gevolg van beperkte finansiële hulpbronne, uiters belangrik vir byna enige onderneming. Uiteindelik bepaal die doeltreffendheid waarmee 'n organisasie kontantvloeie beheer en rig, sy mededingendheid en besigheidsukses. Die ontleding van hierdie aanwyser speel 'n belangrike rol in die beoordeling van die finansiële posisie van die onderneming.
Die konsep en essensie van kontantvloei
In die algemeen kom hierdie ekonomiese term self van die Engelse frase "kontantvloei", wat as "kontantvloei" vertaal kan word. Kontantvloei verteenwoordig die beweging van die finansies van die onderneming vir 'n sekere tydperk. Met ander woorde, dit is die verskille tussen ontvangste en betalings vir 'n spesifieke tydperk. Deur hierdie aanwyser te gebruik, kan jy presies identifiseer hoe die beweging van geld plaasvind, wat nie altyd in ag geneem word by die bepaling van wins nie: belastingbetalings, beleggingsuitgawes,leningbetalings, belasting op winste, ens. Vir 'n meer volledige openbaarmaking van die essensie van hierdie term, oorweeg die klassifikasie van sy samestellende dele.
tipes kontantvloei
1. Afhangende van die omvang van diens van besigheidsprosesse:
- Door die onderneming. Dit is die mees algemene siening, insluitend al die invloei en uitvloei van finansiering in hierdie organisasie.
- Deur strukturele verdelings. Verantwoordelikheidsentrums kan ook as laasgenoemde optree.
- Op spesifieke besigheidstransaksies. Verteenwoordig die primêre doel van die beheer van monetêre hulpbronne.
2. Afhangende van die tipe ekonomiese aktiwiteit, is kontantvloei:
- oor bedrywighede. Geassosieer met betalings aan verskaffers en derde partye vir dienste wat verband hou met produksie-aktiwiteite. Dit sluit in die salarisse van personeel betrokke by die operasionele proses, sowel as verwante belastingbetalings. Terselfdertyd toon hierdie tipe kontantvloei ontvangste van die verkoop van goedere en belastingowerhede in die geval van herberekening van oorbetaalde verpligte betalings;
- oor beleggingsaktiwiteite. Dit sluit ontvangstes en betalings van finansiële en reële belegging in, sowel as inkomste uit die verkoop van ontasbare bates en afgetrede vaste bates, rotasie van beleggingsportefeulje-instrumente en die resultaat van ander soortgelyke transaksies;
- oor finansiële aktiwiteite. Hierdie tipe word geassosieer met die beweging van geld wat verband hou met die aantrekking van lenings, krediete, bykomende aandeelof aandelekapitaal, betaling van dividende en verskuldigde rente op deposito's, ens.
3. Volgens fokus of eindresultaat:
- positief. Dit is die totaal van alle ontvangste van elke tipe ekonomiese aktiwiteit. As 'n analoog word die uitdrukking "invloei van kontanthulpbronne" ook gebruik;
- negatief. Die totale bedrag van alle betalings in die loop van die onderneming. Met ander woorde, dit is 'n "uitvloei van kontanthulpbronne."
4. Volgens die metode om die volume te bereken, is die kontantvloei:
- skoon. Verteenwoordig die verskil tussen alle ontvangste en uitgawes;
- bruto. Kenmerk alle positiewe en negatiewe vloeie vir 'n spesifieke tydperk wat oorweeg word.
5. Volgens voldoende vlak:
- buitensporig. Inkomste oortref maatskappybehoeftes;
- skaars. Die invloei van geld is onder die werklike behoeftes van die onderneming.
6. Volgens die metode van evaluering in tyd is kontantvloei:
- Regtig, verminder tot die huidige oomblik;
- Toekoms gewaardeer vir 'n spesifieke tydperk wat voorlê.
7. Deur kontinuïteit van vorming:
- reëlmatig (as 'n reël word dit met operasionele aktiwiteite geassosieer);
- diskreet (die resultaat van eenmalige besigheidstransaksies, soos die aankoop van 'n lisensie, gratis bystand, die verkryging van 'n eiendomskompleks, ens.).
8. Volgens die stabiliteit van die tydsintervalle waartydens hulle gevorm word, is gereelde kontantvloei:
- Gereelde met gereelde intervalle binne die oorweegde tydperk. 'n Voorbeeld is 'n annuïteit.
- Gereelde met ongelyke tydintervalle binne dieselfde tydperk (byvoorbeeld, huurbetalings met 'n spesiale betalingsskedule).
Bogenoemde klassifikasie maak dit moontlik om meer volledig en doelgerig beplanning, rekeningkunde en ontleding van die kontantvloeie van 'n onderneming uit te voer, ongeag sy aktiwiteitsveld.
